Nu i augusti har årets andra omgång slutskattebesked landat, och det är ungefär nu telefonen brukar ringa lite oftare än vanligt. Frågan är nästan alltid densamma: ”Jag har fått kvarskatt på ett belopp jag inte alls hade räknat med — hur kan det bli så?”
Svaret är också nästan alltid detsamma. Företaget har gått bättre än vad som stod i den preliminära inkomstdeklarationen, och preliminärskatten har rullat på i exakt samma nivå månad efter månad ändå.
Det här är en av dom enklaste sakerna att göra något åt. Men bara om man gör det i tid.
Fem ord som hänger ihop — och som lätt blandas ihop
Det här är egentligen inte krångligt, men det blir förvirrande när begreppen används om vartannat. Så låt oss ta dom i tur och ordning:
Bokförd vinst är det som står längst ner i resultaträkningen. Intäkter minus kostnader, precis som bokföringen visar den.
Skattemässigt resultat är den bokförda vinsten justerad enligt skattereglerna. En del kostnader du har i bokföringen får du inte dra av skattemässigt — förseningsavgifter, en del representation, vissa nedskrivningar. Samtidigt kan du sätta av till periodiseringsfond och skjuta upp en del av skatten. Det är alltså det här justerade beloppet som skatten faktiskt räknas på, inte den bokförda vinsten.
Preliminärskatt är den skatt du betalar in i förskott varje månad under året. Skatteverket beslutar om beloppet i början av beskattningsåret, oftast utifrån dina egna uppgifter i den preliminära inkomstdeklarationen — och lämnar du ingen sådan räknar dom fram ett schablonbelopp åt dig. Sedan brukar du betala en tolftedel i månaden.
Slutlig skatt är det som räknas fram när året är slut och du har lämnat inkomstdeklarationen. Det är facit.
Kvarskatt är helt enkelt mellanskillnaden när den slutliga skatten blev högre än det du hunnit betala in. Ingen straffavgift, ingen anmärkning — bara skatt du redan var skyldig, fast betald för sent.
Där det brukar gå snett
Preliminärskatten sätts ofta i januari, baserat på fjolårets siffror eller en försiktig gissning. Sedan händer livet. Du får en stor kund, en bra order, ett riktigt starkt kvartal — och prognosen som såg rimlig ut i januari stämmer inte alls längre i augusti.
Ta ett ganska vanligt exempel. I januari uppskattade du vinsten till ca 300 000 kr och fick preliminärskatten satt därefter. När du tittar på siffrorna nu i augusti pekar prognosen snarare mot 700 000 kr.
I ett aktiebolag betyder dom där extra 400 000 kronorna ungefär 82 000 kr mer i bolagsskatt (20,6 procent). I en enskild firma blir det rejält mycket mer, eftersom både inkomstskatt och egenavgifter följer med — grovt räknat någonstans runt 150 000–200 000 kr beroende på kommun, avdrag och dina övriga inkomster.
Det beloppet försvinner inte. Det dyker bara upp senare, som kvarskatt, ofta ett år efter att pengarna redan hunnit rulla vidare i verksamheten.
Vad räntan faktiskt kostar
Här tycker jag man ska vara ärlig: räntan är oftast inte katastrofen men den är irriterande, och dessutom inte avdragsgillt, men inte hela världen.
Det som däremot kan bli dyrt är om man inte klarar av att betala på förfallodagen. Då går man över till hög kostnadsränta på 17,5 procent, och det börjar kännas på riktigt.
Och den största kostnaden är ändå den som inte syns i räntan: en oväntad skattesmäll mitt i en period när du kanske hellre hade velat investera, anställa eller ta ut lite lön.
Så ändrar du preliminärskatten
Du lämnar helt enkelt en ny preliminär inkomstdeklaration. Enklast går det i Skatteverkets e-tjänst, men det finns också blanketter — SKV 4314 för fysiska personer och SKV 4313 för juridiska personer (ex. aktiebolag).
Du får göra det när som helst under året, och så många gånger du behöver. Upptäcker du det först efter att räkenskapsåret tagit slut går det fortfarande bra, så länge du är ute inom sex månader efter beskattningsårets utgång.
Värt att veta är att det faktiskt inte bara är en möjlighet — det är en skyldighet om skillnaden mellan den beräknade slutliga skatten och den debiterade preliminärskatten är betydande. Skatteverket räknar ”betydande” som ungefär 30 procents skillnad, dock lägst ett prisbasbelopp, alltså 59 200 kr under 2026.
Det fungerar förstås åt andra hållet också. Går verksamheten sämre än beräknat bör du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration och sänka preliminärskatten. Då behåller du likviditeten i företaget i stället för att vänta på skatteåterbäring mot en förhållandevis låg, om än skattefri, intäktsränta.
Hur vi jobbar med det på Sweweb
Det här är precis en sådan sak som blir enkel om någon tittar på den regelbundet, och ganska dyr om ingen gör det.
Vi gör en resultat- och skatteprognos under löpande år, stämmer av den mot den preliminärskatt du faktiskt betalar, och säger till i god tid om den behöver ändras. Behövs en ny preliminär inkomstdeklaration hjälper vi dig att räkna fram siffrorna och lämna in den.
Målet är enkelt: minimera överraskningar i slutskattebeskedet, och att du vet ungefär vad skatten landar på långt innan den ska betalas.
Har du en känsla av att året gått bättre än budget — hör gärna av dig, så tar vi en titt tillsammans på om preliminärskatten hänger med.
